เงินปันผลคืออะไร เจ้าของบริษัทรับเงินออกจากบริษัทยังไง

เงินปันผลคือส่วนแบ่งกำไรที่บริษัทจ่ายให้ผู้ถือหุ้นตามสัดส่วนหุ้นที่ถืออยู่ โดยต้องผ่านมติที่ประชุมผู้ถือหุ้นก่อนจ่ายค่ะ นอกจากเงินปันผลแล้ว เจ้าของบริษัทยังสามารถรับเงินออกจากบริษัทได้ในรูปแบบอื่น เช่น เงินเดือนกรรมการและการเบิกค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐานประกอบ แต่ละรูปแบบมีภาระภาษีและเงื่อนไขที่แตกต่างกันค่ะ

คำถามที่เจ้าของบริษัทใหม่ถามบ่อยมาก

หลายคนที่เพิ่งจดทะเบียนบริษัทเจอคำถามนี้เกือบทันทีค่ะ ก็จดทะเบียนบริษัทแล้ว แต่ทำไมรู้สึกว่าเงินในบริษัทไม่ใช่ของตัวเองเลย จะหยิบมาใช้ก็ไม่ได้ จะโอนมาก็ไม่รู้ทำยังไง

ความรู้สึกนี้เกิดจากความจริงที่ว่าเมื่อจดทะเบียนบริษัทแล้ว เงินในบริษัทและเงินของเจ้าของเป็นคนละส่วนกันตามกฎหมายค่ะ บริษัทเป็นนิติบุคคลที่แยกต่างหากจากผู้ถือหุ้น ดังนั้นการรับเงินออกจากบริษัทจึงต้องทำอย่างถูกต้องตามกฎหมายและมีการบันทึกบัญชีที่ชัดเจนค่ะ

เงินปันผลคืออะไร

เงินปันผลคือส่วนแบ่งกำไรที่บริษัทจ่ายให้ผู้ถือหุ้นค่ะ โดยคำนวณตามสัดส่วนหุ้นที่แต่ละคนถืออยู่ ถ้าถือหุ้น 60% ก็ได้รับเงินปันผล 60% ของจำนวนที่บริษัทประกาศจ่ายทั้งหมดค่ะ

สิ่งสำคัญที่ต้องเข้าใจคือเงินปันผลไม่สามารถจ่ายได้ตามใจชอบค่ะ ต้องผ่านกระบวนการที่กฎหมายกำหนดไว้ชัดเจน และที่สำคัญคือจะจ่ายเงินปันผลได้ก็ต่อเมื่อบริษัทมีกำไรสะสมเพียงพอเท่านั้นค่ะ

ขั้นตอนการจ่ายเงินปันผลที่ถูกต้อง

การจ่ายเงินปันผลไม่ใช่แค่การโอนเงินออกจากบัญชีบริษัทค่ะ แต่มีขั้นตอนที่ต้องดำเนินการให้ครบถ้วนดังนี้

ขั้นตอนที่ 1 ตรวจสอบว่ามีกำไรสะสมเพียงพอ บริษัทจะจ่ายเงินปันผลได้เฉพาะเมื่อมีกำไรสุทธิหรือกำไรสะสมที่ยังไม่ได้จัดสรรค่ะ ถ้าบริษัทยังขาดทุนสะสมอยู่ก็ไม่สามารถจ่ายเงินปันผลได้

ขั้นตอนที่ 2 จัดประชุมเพื่อมีมติอนุมัติ บริษัทจำกัดต้องจัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นหรือประชุมวิสามัญผู้ถือหุ้นเพื่อมีมติอนุมัติการจ่ายเงินปันผลค่ะ โดยต้องมีเสียงข้างมากตามที่กฎหมายและข้อบังคับบริษัทกำหนด

ขั้นตอนที่ 3 แจ้งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า บริษัทต้องส่งสำเนารายงานการประชุมให้กรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายในระยะเวลาที่กำหนดค่ะ

ขั้นตอนที่ 4 หักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนจ่าย ก่อนจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น บริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ออกจากเงินปันผลก่อน แล้วนำส่งกรมสรรพากรภายในกำหนดค่ะ ผู้ถือหุ้นจะได้รับเงินปันผลสุทธิหลังหักภาษีแล้ว

วิธีอื่นที่เจ้าของบริษัทรับเงินออกมาได้อย่างถูกต้อง

นอกจากเงินปันผลแล้ว เจ้าของบริษัทที่เป็นกรรมการหรือพนักงานยังสามารถรับเงินออกจากบริษัทได้ในรูปแบบอื่นค่ะ

เงินเดือนกรรมการหรือพนักงาน ถ้าเจ้าของบริษัททำงานให้บริษัทจริงๆ สามารถกำหนดเงินเดือนให้ตัวเองได้ค่ะ เงินเดือนนี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทที่นำมาหักภาษีได้ และเจ้าของก็ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนที่รับค่ะ อย่างไรก็ตามควรกำหนดเงินเดือนให้สมเหตุสมผลกับงานที่ทำจริงด้วย

การเบิกคืนค่าใช้จ่าย หากเจ้าของสำรองจ่ายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจจากกระเป๋าส่วนตัวไปก่อน สามารถเบิกคืนจากบริษัทได้ค่ะ แต่ต้องมีหลักฐานประกอบที่ถูกต้องและค่าใช้จ่ายนั้นต้องเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อกิจการจริงๆ

สิ่งที่ห้ามทำอย่างเด็ดขาด

เจ้าของธุรกิจหลายคนมักทำสิ่งเหล่านี้โดยไม่รู้ว่าผิดกฎหมายหรือส่งผลเสียต่อบัญชีค่ะ

การโอนเงินออกจากบัญชีบริษัทไปใช้ส่วนตัวโดยไม่มีการบันทึกบัญชีที่เหมาะสมเป็นสิ่งที่ต้องระวังมากค่ะ เพราะทำให้บัญชีไม่ถูกต้อง งบการเงินคลาดเคลื่อน และอาจถูกตีความเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในบางกรณีได้ สำนักงานบัญชีที่ดีจะช่วยให้เจ้าของธุรกิจรับเงินออกจากบริษัทได้อย่างถูกต้องและมีประสิทธิภาพทางภาษีค่ะ

เปรียบเทียบให้เห็นภาพ

เจ้าของบริษัทที่มีทั้งเงินเดือนและเงินปันผลจะมีโครงสร้างการรับเงินสองแบบที่ให้ประโยชน์ต่างกันค่ะ เงินเดือนได้รับทุกเดือนสม่ำเสมอและถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทที่ช่วยลดกำไรสุทธิทางภาษีได้ ในขณะที่เงินปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษีแล้ว แต่ผู้รับเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าเงินเดือนในบางกรณีค่ะ

การวางแผนสัดส่วนระหว่างเงินเดือนและเงินปันผลให้เหมาะสมจึงเป็นหนึ่งในการวางแผนภาษีที่ถูกกฎหมายและเจ้าของธุรกิจควรปรึกษาสำนักงานบัญชีเพื่อหาสัดส่วนที่เหมาะกับสถานการณ์ของตัวเองค่ะ

เงินปันผลคือวิธีหนึ่งที่เจ้าของบริษัทรับเงินออกจากบริษัทได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายค่ะ แต่ต้องผ่านกระบวนการที่กำหนดและต้องมีกำไรสะสมเพียงพอก่อนเสมอ นอกจากนี้ยังมีวิธีอื่น เช่น เงินเดือนกรรมการและการเบิกคืนค่าใช้จ่าย ซึ่งแต่ละวิธีมีภาระภาษีและเงื่อนไขที่แตกต่างกัน การเลือกวิธีที่เหมาะสมควรปรึกษาสำนักงานบัญชีเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดภายในกรอบที่กฎหมายกำหนดค่ะ

คำถามที่พบบ่อย

Q: จ่ายเงินปันผลได้บ่อยแค่ไหน?
A: กฎหมายไม่ได้กำหนดความถี่ตายตัวค่ะ บริษัทสามารถจ่ายเงินปันผลระหว่างปีได้หากมีกำไรเพียงพอและผ่านมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น แต่ส่วนใหญ่มักจ่ายปีละครั้งหลังปิดงบการเงินประจำปีค่ะ

Q: ถ้าบริษัทมีกำไรแต่เงินสดไม่พอ จ่ายเงินปันผลได้ไหม?
A: กฎหมายกำหนดให้ต้องมีกำไรสะสม แต่ในทางปฏิบัติต้องมีเงินสดเพียงพอในการจ่ายด้วยค่ะ ถ้ากำไรอยู่ในรูปของลูกหนี้หรือสินค้าคงเหลือและไม่มีเงินสด การจ่ายเงินปันผลก็อาจทำให้บริษัทขาดสภาพคล่องได้ค่ะ

Q: เงินปันผลต่างจากเงินเดือนกรรมการอย่างไร?
A: เงินเดือนกรรมการเป็นค่าตอบแทนจากการทำงานและถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทค่ะ ส่วนเงินปันผลเป็นส่วนแบ่งกำไรที่จ่ายจากกำไรหลังหักภาษีแล้ว และไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท ภาษีของทั้งสองรูปแบบก็คำนวณต่างกันค่ะ

Q: ถ้าผู้ถือหุ้นมีหลายคน ต้องจ่ายเงินปันผลให้ทุกคนไหม?
A: ต้องจ่ายตามสัดส่วนหุ้นให้ทุกคนค่ะ ไม่สามารถเลือกจ่ายให้เฉพาะบางคนได้ เว้นแต่มีข้อตกลงพิเศษที่ระบุไว้ในข้อบังคับบริษัทอย่างถูกต้องตามกฎหมายค่ะ

ถ้าอยากวางแผนการรับเงินออกจากบริษัทให้ถูกต้องและมีประสิทธิภาพทางภาษี ปรึกษา Forward ได้เลยค่ะ ยินดีช่วยวางระบบให้เหมาะกับธุรกิจของคุณโดยเฉพาะค่ะ